9 wichtige Fakten zum liechtensteinischen Steuersystem

Liechtenstein lockt mit einem schlanken, transparenten Steuersystem – aber wie funktioniert es konkret? Von der Pauschalbesteuerung für Vermögende bis zum einheitlichen Unternehmenssteuersatz: Hier erfahren Sie, was das Fürstentum steuerlich einzigartig macht.

1. Progressiver Steuersatz für Privatpersonen: Bis zu 24 % Gesamtbelastung

Natürliche Personen zahlen in Liechtenstein eine kombinierte Erwerbs- und Vermögenssteuer. Der progressive Landestarif steigt in acht Stufen von 1 % auf maximal 8 %. Hinzu kommt ein Gemeindezuschlag von 150–250 % der Landessteuer.

 Beispiel für einen unverheirateten Steuerpflichtigen in Vaduz.

2. Flat Tax für Unternehmen: 12,5 % auf Gewinne

Körperschaften profitieren von einem einheitlichen Steuersatz von 12,5 % – einem der niedrigsten in Europa. Selbst ausgeschüttete Dividenden unterliegen keiner zusätzlichen Quellensteuer.

Vorteile:

• Keine Kapitalertragsteuer
• Volle Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben
• Keine Gewerbesteuer

3. Mehrwertsteuer: Drei Sätze mit Schweizer Koordination

Als Mitglied des Schweizer Zollraums übernimmt Liechtenstein deren Mehrwertsteuermodell – aktuell mit diesen Sätzen:

4. Vermögenssteuer: Fiktive 4 %-Rendite

Statt realer Erträge wird ein fiktiver Ertrag von 4 % des Nettovermögens versteuert. Dieser wird wie normales Einkommen behandelt – maximale Belastung: 24 %.

Beispielrechnung:

• Vermögen: 2 Mio. CHF
• Fiktiver Ertrag: 80.000 CHF
• Besteuerung wie zusätzliches Einkommen

5. Pauschalbesteuerung für Zuwanderer

Neu zugezogene Ausländer können statt der regulären Steuern eine Aufwandssteuer wählen. Voraussetzungen:

• Keine Arbeit in Liechtenstein
• Lebensunterhalt durch Auslandsvermögen
• Mindestaufwand: 1,2 Mio. CHF/Jahr

6. Gemeindesteuer: Lokale Unterschiede

Die 11 Gemeinden bestimmen selbst, wie hoch ihr Zuschlag zur Landessteuer ausfällt (150–250 %). Aktuelle Beispiele:

• Vaduz: 150 %
• Triesen: 180 %
• Balzers: 200 %

7. Doppelbesteuerungsabkommen

Liechtenstein hat Abkommen mit über 20 Staaten – darunter:

• Deutschland
• Österreich
• Schweiz
• Singapur

8. Freibeträge: Bis zu 30.000 CHF steuerfrei

Das System entlastet Geringverdiener und Familien durch:

• Grundfreibetrag: 15.000–30.000 CHF
• Kinderabzüge: 7.500 CHF/Kind
• Sonderausgabenpauschale: 12.000 CHF

9. OECD-konforme Transparenz

Trotz niedriger Sätze erfüllt Liechtenstein internationale Standards:

• Automatischer Informationsaustausch (AIA)
• CRS-Mitgliedschaft
• Keine anonymen Gesellschaften

Fazit: Einfachheit trifft Attraktivität

Mit seinem Mix aus niedrigen Steuersätzen, klaren Regeln und internationaler Anbindung bleibt Liechtenstein ein Magnet für Unternehmer und Privatpersonen. Ob 12,5 % Körperschaftsteuer oder Pauschalbesteuerung – das System setzt auf langfristige Planungssicherheit statt komplexer Sonderregeln.