8 technologiefreundliche Steuergesetze in Liechtenstein

Liechtenstein hat sich als innovativer Wirtschaftsstandort etabliert – nicht zuletzt dank steuerlicher Rahmenbedingungen, die besonders für Technologieunternehmen attraktiv sind. Dieser Artikel zeigt acht Schlüsselgesetze auf, die digitale Geschäftsmodelle fördern und internationale Investitionen anziehen.

1. Flat Tax von 12,5 % für Unternehmen

Juristische Personen zahlen in Liechtenstein einen einheitlichen Steuersatz von 12,5 % auf ihren Reinertrag – ohne versteckte Zuschläge oder Sonderabgaben.

Vorteile für Tech-Unternehmen:

• Planungssicherheit durch fixen Steuersatz
• Keine progressive Belastung bei Gewinnsteigerungen
• Attraktiv für SaaS-Modelle und skalierbare Startups

Tabelle: Vergleich Unternehmenssteuersätze

Land	Steuersatz
Liechtenstein	12,5 %
Deutschland	15–33 %
Schweiz	11–14 %

Diese Regelung gilt seit der Steuerreform 2011 und ist in Art. 57 des liechtensteinischen Steuergesetzes verankert.

2. IP-Box-Regelung mit 2,5 % effektiver Besteuerung

Die Intellectual Property Box ermöglicht eine Steuerbefreiung von 80 % auf Einkünfte aus patentsgeschützten Innovationen.

Beispielrechnung:

• Gewinn aus Patentlizenzen: 100.000 CHF
• Steuerpflichtiger Betrag: 20.000 CHF
• Effektive Steuerlast: 12,5 % von 20.000 CHF = 2.500 CHF

Geeignete IP-Typen:

• Patente
• Marken
• Software-Codes (registrierte Versionen)

Diese Regelung entspricht OECD-Standards und ist in Art. 55 Steuergesetz geregelt.

3. Keine Quellensteuer auf digitale Erträge

Liechtenstein erhebt keine Quellensteuer auf:

• Dividenden aus Beteiligungen
• Lizenzgebühren
• Zinsen aus Kryptowährungsinvestments

Das macht das Land besonders attraktiv für Blockchain-Unternehmen und internationale Holding-Strukturen.

4. Modernisierte Mehrwertsteuer für Online-Plattformen

Ab 1. Januar 2025 gelten neue Regeln:

• Plattformbetreiber haften für die MwSt-Abgabe
• Vereinfachte Besteuerung grenzüberschreitender E-Services
• 3,8 % Sondersatz für digitale Finanzdienstleistungen

Betroffene Geschäftsmodelle:

• E-Commerce-Marktplätze
• Crowdfunding-Plattformen
• SaaS-Anbieter

5. Steuerabzüge für Forschungsausgaben

Unternehmen können 100 % der F&E-Kosten sofort abschreiben – selbst bei erfolglosen Projekten.

Beispiel:

• Entwicklungsbudget: 500.000 CHF
• Sofortige Steuerersparnis: 62.500 CHF (12,5 % von 500.000 CHF)

Diese Regelung fördert Experimentierfreudigkeit in Bereichen wie KI und Quantencomputing4.

6. Vereinfachte Steuererklärungen für Startups

Der digitale Steuerfragebogen ermöglicht:

• Online-Einreichung in 45 Minuten
• Automatisierte Vorabberechnung
• Keine Buchführungspflicht unter 500.000 CHF Umsatz

Ideal für MVP-Phase-Startups mit limitierten Ressourcen.

7. Keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer

Technologieunternehmen profitieren bei:

• Unternehmensübergaben an Familienmitglieder
• Equity-Vergütungen an Mitarbeiter
• Token-Transfers in Blockchain-Netzwerken

Diese Regelung schützt Unternehmenskontinuität bei Eigentümerwechseln.

8. Steuerfreie Remote-Work-Aufwendungen

Unternehmen können 100 % der Kosten für:

• Homeoffice-Infrastruktur
• Cloud Collaboration Tools
• Cybersicherheitslösungen

als Betriebsausgaben geltend machen. Dies unterstützt hybrides Arbeiten in Tech-Teams.

Fazit

Liechtensteins Steuersystem kombiniert Stabilität mit digitaler Progressivität. Von der Flat Tax bis zur IP-Box schafft das Land Rahmenbedingungen, die speziell für Scale-ups und Deep-Tech-Firmen attraktiv sind. Mit den ab 2025 geltenden MwSt-Anpassungen positioniert sich der Standort zudem als Vorreiter in der Regulierung der Plattformökonomie.